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生前贈与とは 

生前贈与の注意点 

生前贈与のやり方

しかし、不動産を保持しており、預金もコツコツと続けられている家庭であれば、相続税申告が発生する可能性も大いにあります。 

 2023年度改正！相続税の課税価格への加算期間の見直し

2023年度の税改正により、生前贈与加算の適用期間が3年から7年に延長されることになりました。
また相続時精算課税制度の見直しも同時に行われ、生前贈与に関する税務状況は大きく変化しています。

本章のポイントは以下の通りです。

・生前贈与加算の期間が3年から7年に延長される
・相続時精算課税制度において、年間110万円以下の贈与に対して申告が不要になる
・節税対策の一つである教育資金の一括贈与は2026年3月31日まで期間が延長される
・子育て資金の一括贈与は2025年3月31日まで期間が延長される
・改正後の税制に応じた節税対策が必要

順番に解説していきます。

生前贈与加算とは？

生前贈与加算とは、相続又は遺贈（遺言により財産を取得）により財産を取得した者が、その相続開始前3年以内に、被相続人から贈与により財産を取得した場合には、その贈与により取得した財産を相続税の課税価格に加算する制度のことです。

生前贈与加算の対象/非対象について、よくある勘違いとして以下のようなものがあります。

①「孫さんは相続人でないので関係ないですよ」
　➡遺言で財産をもらった場合や養子縁組をして相続財産を取得した場合はこの制度の対象となる。

②「相続で何ももらってないけど、子供は相続人なので加算対象ですよ」
　➡「相続又は遺贈により財産を取得した者」と制度上規定されているため、相続で財産をもらわなければ加算の対象外となる。　

今回の税改正で具体的にどう変わる？

相続又は遺贈（遺言により財産を取得）により財産を取得した者が、その相続開始前7年以内（段階的な経過措置期間あり）に、被相続人から贈与により財産を取得した場合には、その贈与により取得した財産を相続税の課税価格に加算する制度に変わります。

①加算期間の延長

相続開始前3年以内→相続開始前7年以内へ（段階的措置期間あり）変更されます。

今回の税改正は、令和6年１月１日以降の贈与から適用となります。

例えば令和6年１月１日に亡くなった場合の加算期間の延長のイメージは上記の通りです。

②加算金額の改正

相続開始前3年以内により取得した財産以外の財産についてはその財産の価額の合計額から100万円を控除した残額を相続税の課税価格に加算するようになります。

【加算金額の計算例】
R6年1月以降6年間毎年、被相続人から100万円ずつ贈与を受けていた。
R12年1月に被相続人が死亡
⇒100万円×6年＝600万円
　600万円－※100万円＝500万円（相続税の課税価格に加算する金額）
　※相続開始前3年超の贈与については3年超贈与の合計額から100万円控除

③教育資金贈与・結婚子育て資金一括贈与の見直し

まとめにかえて｜生前対策の無料相談実施中！

「うちも相続対策が必要なのかな…？」

そう思った時が、まさに相続対策をするタイミングです。

特に生前贈与については今回の税改正により、早い段階から計画的に行うことが必要となってきます。

相続対策の第一歩は相続財産目録を作成することです。

相続税対策として生前贈与を活用するには、まず被相続人の資産状況の把握が必要です。 
生前贈与していても実は税金がかからない状況だった、ということになっては意味がありません。 

一度財産の試算を行い、生前対策の必要性を明確にしていただくことをおすすめします。

また、生前贈与には、他にも多数の手段がございます。

私たちは専門家として、ご相談者様に最適かつ適切なアドバイスをさせていただきます。

当事務所の相続専門家が親切丁寧にご相談に対応させて頂きますので、まずは無料相談をご利用下さい。

無料相談のご予約は0120-783-380（代表TEL 058-231-4895）になります。

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